自疫情爆发以来，大多数行业都受到了不同程度的冲击，但也有一些行业因为疫情的迅速发展而获得了快速发展的机遇。例如，短视频自媒体、社区团购和灵活用工等行业，都在疫情期间迅速崛起。

01 灵活用工到底是什么？

灵活用工的概念最初源自于海外，起源于美国，流行于日本，近年来在国内逐渐兴起。其兴起的原因主要有以下三个方面：

随着网络经济的蓬勃发展，越来越多的新商业模式涌现出来，也催生了许多新兴职业。例如，网红、外卖骑手、专车司机等，这些职业都是网络经济的产物。传统的用工关系已经无法满足这些新职业的需求。

另外，随着技术的不断发展，越来越多的企业开始采用自动化生产线和机器人代替人工，这也加速了人口红利的消失。虽然机器人的成本较高，但它们可以长时间工作，不需要休息和福利待遇，而且生产效率更高，这使得企业更倾向于使用机器人代替人工。因此，未来的劳动力市场将更加竞争激烈，人们需要不断提高自己的技能和知识水平，才能在这个快速变化的市场中立于不败之地。

国家政策的助推也是促进企业用工灵活化的重要因素。除了以上提到的两个方面的变化，金税三期/四期和社保入税对企业合规经营提出了更高的要求。为了合理降低企业人力成本，国家开始倡导企业用工灵活化。这种灵活化的用工方式不仅能够合法地降低企业成本，还能够防止企业作弊。因此，国家政策的助推为企业提供了一扇合法的窗，同时也关上了一道作弊的门。

自2019年起，国家陆续发布了一系列倡导弹性就业的通知和意见，并表示将加快出台弹性就业政策和规范。

02 灵活用工解决了什么？

本文重点介绍的是一种灵活用工平台，它能够改变企业与员工之间的关系。该平台与企业签订合同，同时也与零散的员工签订合同，通过撮合双方的业务关系来解决双方的问题。

双方的痛点是什么？

另一方面，一些企业也倾向于雇用临时性员工，以应对业务高峰期或者特殊项目的需求。这些员工通常不需要长期雇佣，可以根据需要灵活调配。此外，与全职员工相比，临时性员工的成本更低，企业可以更加灵活地控制人力成本。

这些人不好处理，直接签订劳务合同，不需要缴纳社保，降低人力成本；人员信息由劳务公司管理，减少管理成本；人员开支有票据，降低税务成本。这个过程中如果存在违规操作，企业也不用担心财税风险，因为劳务公司会承担责任。此外，若出现劳动纠纷，企业也不必担心，因为劳务公司会处理用工风险。

从员工的角度来看，个人所得税过高是一个普遍存在的问题。特别是像一些网红、专家顾问这样的高收入人群，企业按照劳动报酬所得代扣个人所得税后，他们实际到手的收入就会大大减少。

灵活用工平台的主要作用是解决企业在用工方面的灵活性需求，同时也能够为员工提供更加灵活的工作方式。通过灵活用工平台，企业可以更加灵活地安排员工的工作时间和工作地点，从而提高生产效率和员工满意度。同时，灵活用工平台也能够帮助企业降低用工成本，提高用工效率。对于员工来说，灵活用工平台可以提供更加灵活的工作方式，让他们更好地平衡工作和生活。

税务风险主要来自个人所得税问题，尤其是在灵活用工模式下。因此，“员工”这个词语已经不够准确和全面，现在大家都使用“个人”来代替“员工”的称呼。

总的来说，弹性就业的优点要大于缺点。

就优势而言:

一方面，使用工业互联网技术可以帮助企业提高生产效率和降低生产成本。通过实时监测和分析生产数据，企业可以及时发现生产过程中的问题并进行调整，从而避免浪费和损失。另一方面，工业互联网技术还可以帮助企业实现智能化管理，减少人力资源和物力资源的浪费，提高企业的整体效益。

另外，用工企业还可以通过引入先进的技术和设备来提升效率。例如，自动化生产线可以大幅度减少人力成本，提高生产效率和质量。同时，使用先进的管理软件和系统也可以帮助企业更好地管理和分配资源，提高生产效率和管理水平。因此，用工企业应该积极引进先进的技术和设备，以提高企业的竞争力和效率。

灵活用工是一种新型的用工方式，它可以为企业带来税收优惠。例如，江苏和重庆两地政府规定，对于在当地园区入驻的企业，会按一定比例返还企业所缴纳的税收，最高可以返还到地方留存的70%~85%和60%~80%。这些政策的实施，为企业带来了实实在在的税收折扣，给企业带来了便利。

当然，灵活用工并非没有风险，也存在一些潜在的问题。例如，一些用工企业可能存在财务不健全的情况，导致支出与票据不符；有些用工企业可能会故意规避保险、社保等保障责任，对灵工不够重视；此外，一些用工企业选择的外包公司可能资质不足，营业执照、税务登记证和组织机构代码证不完备，存在一定的法律风险等等。

03 灵活用工涉税涉票案例分析

最近，顺利办信息服务股份有限公司发布了一份回复深圳证券交易所关注函的公告。公告中透露，顺利办公司旗下的6家全资子公司在2021年10月因未在2020年度企业所得税汇算清缴期内取得成本发票，被税务机关认定存在企业所得税纳税风险。

2022年，税务、公安、审计署等多个部门联合开展调查行动，重点打击非法涉税中介机构。在此次调查中，非法灵活用工平台和非法代开发票企业成为查处的重点对象。尽管灵活用工业务一直保持着高热度，相关公司也在借机上市，但相关部门仍然强调灵活用工必须合法合规，而非法代开发票则是绝对不能容忍的。这一系列行动传递出明确的信号：用工可以灵活，但“用票”绝不能“灵活”。

下面我们以灵活用工存在的涉税涉票法律风险为主题，分析顺利办《公告》的相关问题，以供读者参考。

风险点二：未经过充分的市场调研和风险评估，可能导致产品或服务无法满足市场需求，造成投资失败。 风险点三：缺乏有效的管理和监督机制，可能导致内部管理混乱、财务风险增加、员工失职等问题。 风险点四：市场竞争激烈，缺乏核心竞争力，可能导致产品或服务无法在市场上立足。 风险点五：外部环境变化快速，政策法规、经济形势等因素对企业经营产生影响，需要及时调整经营策略和应对措施。

如果顺利办无法为其六家子公司提供合法的扣除凭证，那么他们将面临主管税务机关的追缴税款和滞纳金的行政责任。尽管顺利办声称主管税务机关并未否定这六家子公司的成本是合理和真实的，但是他们仍面临被认定为偷税的风险，因为最终的认定结果是无法确定的。

风险点二：业务操作不当、资金流向存在疑点

在实际操作中，尽管使用的工业业务是真实的，但由于业务和财务操作不规范，资金回流的产生可能会导致虚开法律风险。

风险点三：平台错误代征个人所得税，使用错误的税目和税率，可能涉嫌逃税。

在2021年9月，美团发布了一项要求骑手注册个体工商户的通知，这一举措引起了公众的广泛关注。不久之后，美团官方发布了一份声明，重申了其反对“诱导和强迫骑手注册成个体工商户”的立场，并明确表示要规范配送合作商的用工行为，以避免规避用工责任的情况发生。这一举措旨在保护劳动者的权益，维护劳动市场的公平和稳定。

事实上，将自由职业者注册为个体工商户，按照“生产经营所得”缴纳个税，可以在一定程度上减轻自由职业者的个人所得税负担。然而，在实际操作中，对于灵活就业者从平台获得的报酬，是应该被归类为“生产经营所得”还是“劳务报酬所得”，存在着争议。

最近，河南省某县税务机关对一家灵活用工平台进行了检查，发现该平台在代征个人所得税时存在错误。该平台以“生产经营所得”代征自由职业者个税，但税务机关认为应该以“劳务报酬所得”代征。因此，税务机关对通过该平台代开发票的个人追缴税款，并对平台征收个人少征税款的违约金。这一事件揭示了灵活用工平台在代征代开活动中存在灰色地带，因为“生产经营所得”和“劳务报酬所得”的界定不够清晰，导致灵活用工平台对于“经济实质”的把握不准确，从而错误地适用税目和税率，导致多征或少征税款的情况。

04 灵工平台监管再升级，合规是第一要义

根据2021年中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，税务机关正在逐步实现税务大数据转型，从以票控税向以“数”治税的转变。各地税务机关正在积极利用数据库资源，建设智慧服务平台，以提高税收征管的效率和准确性。例如，国家税务总局江西省税务局已经建设了纳税人跨区域风险提示、灵活用工平台企业风险识别、建筑劳务行业涉税预警等创新业务应用场景，以更好地服务纳税人和推进税收征管改革。

随着金税四期的到来，税务机关的风险识别能力将进一步加强。因此，灵活用工平台需要掌握国家税法政策，避免滥用优惠政策，合法合规合理经营业务。只有这样，灵活用工平台才能在行业利好的大趋势中立于不败之地，并吸引更多企业和个人放心合作。同时，信息共享和信息核对渠道的打通也实现了从“上网”到“上云”的转变，这为税务机关提供了更多的数据支持，进一步加强了风险识别能力。

随着政策的支持和市场的需求，灵活用工已成为新兴的劳动力市场。根据艾瑞咨询发布的《2021年中国灵活用工市场发展研究报告》，我国灵活用工市场年复合增长率将维持在25%左右，预计2022年市场规模将超过1万亿元。可以看出，灵活用工在未来仍将保持快速增长，为劳动力市场带来更多机遇和发展空间。让我们一起期待灵活用工在新的一年里继续蓬勃发展。