随着经济全球化的深入，越来越多的境外公司在中国设立分支机构或代表处，也有不少中国企业与外国企业进行合作。在日常经营过程中，工资支付可能涉及到境外公司是否可以直接代发工资、税率问题等诸多关键因素。本文将从税法的角度为大家介绍境外公司在中国代发员工工资时应注意的相关知识。

一、境外公司直接代发工资税率应税额

境外公司在中国代发员工工资必须遵循中国税法规定，应依法依规缴纳企业所得税、个人所得税及社会保险费。其中，企业所得税税率一般为25%，而个人所得税则根据应税所得额的不同分为7个等级，税率从3%到45%不等。对于境外公司代发工资所得，应计算境外公司所得税税率，同时也需要计算代发员工的个人所得税应税额，最后实际支付给员工的金额应减去应纳个人所得税。

二、代发工资税前和税后要求必须明确

代发工资企业和员工之间的关系及相关责任要求必须明确，尤其在税前和税后支付的情况下更应特别留意。境外公司应将员工应得工资清单报送到代发地属地税务部门办理企业所得税预扣预缴申报，并与员工的实际工资明细表核对，以保证税前和税后支付金额的准确性和合法性。

三、加班工资增值税及企业所得税的认定

在代发员工工资过程中，加班工资的税率问题也需要特别关注。中国企业为员工支付加班工资时需要同时支付增值税和企业所得税，而境外公司则需要在办理代发工资缴税手续时，特别注明加班工资的所得税税率等相关问题，并就此咨询专业财税顾问。

四、境外公司应聘请合法的财税顾问

对于西方国家的企业，其财务、税务习惯和中国不尽相同，有许多规定和政策都需要本土化解决，在代发工资时同样如此。因此，境外公司在涉及代发工资和相关税费问题时，应聘请中国本土专业财税顾问，以帮助其了解中国税法相关知识、办理相关手续、解决涉税问题等。

综上所述，境外公司在代发员工工资时要注意以下几个方面：遵循中国税法规定、明确税前和税后支付金额、特别关注加班工资税率、聘请合法的财税顾问，相信这些措施可以有效降低税务风险，提高企业的经营效率。同时也希望相关企业在代发工资过程中，将合法、合理、规范的做法融入到企业的日常运营中，实现共赢发展。