好消息！按照人社部、财政部、国家税务总局印发的通知，个人养老金制度在北京、上海、广州、深圳、西安、成都等 36 个先行城市率先实施。

个人所得税 APP 于 11 月 25 日进行了版本更新，办税频道增加了 “个人养老金扣除信息管理” 功能，对劳动者的最大利好，就是 “个人养老金可抵个税”。

小智给大家算了一笔账：

假设你 2023 全年工资 12 万元（扣除三险一金后），无其他收入，专项附加扣除 1.2 万元，不考虑其他情况：

1、如 2023 没缴个人养老金：综合所得应纳个人所得税 = ( 120000 - 60000 - 12000 ) × 10% - 2520 = 2280 (元)

2、如 2023年 缴纳 1 万元个人养老金：综合所得应纳个人所得税 = ( 120000 - 60000 - 12000 - 10000 ) × 10% - 2520 = 1280 (元)

综上，如 2023 年缴纳 1 万元个人养老金，劳动者可抵税 1000 元，是不是感觉很心动？

下文将带大家快速了解：什么是个人养老金？哪些地区、哪些人可参加个人养老金？个人养老金个税优惠内容，如何通过个人所得税APP申报“个人养老金抵扣个税”？

01 什么是个人养老金？

个人养老金，是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

02 实施个人养老金地区

按照人社部、财政部、国家税务总局印发的《关于公布个人养老金先行城市（地区）的通知》，明确了北京、上海、广州、深圳、西安、成都等 36 个先行城市（地区）率先实施个人养老金。

03 哪些人可参加个人养老金？

在 36 个先行城市（地区）所在地，参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金。

04 个人养老金个税优惠内容

1、缴费环节

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

2、投资环节

计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税。

3、领取环节

个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

05 养老金个税减免享受凭证

个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

06 个税APP如何申报养老金扣除？

1、手机已安装 “个人所得税APP” 的用户，请更新至最新版本。没安装的用户，请手机下载最新版 “个人所得税APP”。

2、打开个人所得税APP，点击底部菜单栏中的 “办税”，在 “扣除填报” 中点击 “个人养老金扣除信息管理”。

3、先点击右上角的 “授权管理”，开启授权管理后，点击 “扫码录入”。

已录入的用户可点击 “查看我的扣除信息”，选择 “扣除年度” 后查看录入信息。

4、如何获取扣税的缴费凭证？

人社部每月的第一周，会生成上个月的缴费凭证，目前都是 11 月缴存的，12 月初开放缴费凭证下载入口。

以招商银行为例，可以在手机银行下载缴费凭证，到时录入个人所得税APP就可以抵扣个税了。

备注：

① 只有验证成功的个人养老金缴费凭证，才可以享受税前扣除；

② 验证成功后的个人养老金，可选择通过扣缴单位进行个人所得税预扣预缴，也可以选择自行汇算清缴时税前抵扣。

07 养老金个税减免申报方式

取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴，或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。

取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

相关文件

1.《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）

2.《个人养老金实施办法》（人社部发〔2022〕70号）