1、我们公司从事软件开发项目，但我们公司经常邀请兼职程序员进行项目开发，然后我们支付个人报酬。那么，如果个人所得税是按劳动报酬代扣代缴的，税负太高。有没有办法合理少交个人所得税？

2、我公司是生产设备的，现在准备聘请销售人员，以外包的方式，按销售额进行提成结算支付报酬，要怎么做可以更节税？

3、我们公司从事法律咨询和企业管理咨询。我经常请专家临时帮我们处理和解决一些问题。我们要交个人咨询费，代扣代缴个人所得税吗？如何才能更节税？

4、我公司是做建筑安装工程的，我们经常临时请按小时付费的工人干活，我们要不要给他们申报收入并代扣代缴个人所得税呢？

5、我公司是做贸易的，经常临时聘请个人拉货到客户那里，付给个人的运输费，应该怎么取得发票？

6、我公司的清洁阿姨是兼职的，我们每月付兼职费用，我们要给她申报收入并代扣代缴个人所得税。

……

上述列举的六个问题是目前比较典型的非全日制用工，也称之为灵活用工，即为临时工或兼职员工。

由于增值税的处理结果都是一样的，差别在于个人所得税如何合理合法处理将会更节税。现在就通过不同的个人所得税处理方法进行比较：

一、企业直接灵活用工，支付企业按劳务报酬付给个人兼职费用或临时工工资，支付企业要按劳务报酬申报收入（金额大于800元），并代扣代缴个人所得税，同时个人也应该到税务局代开增值税普通发票（发票金额大于500元），缴交增值税及附加税。

税法规定：劳务报酬所得的应纳税所得额为：

1、不到4000元的，扣除费用800元：

应纳税所得=收入-800元

2、收入超过4000元的，扣除20%的费用：

应纳税所得=收入*（1-20%）

3、收入超过20000元的，还要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。

4、应纳税款可以用速算公式计算：

应纳税款=应纳税所得*适用税率-速算扣除数

收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0；

收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元；

收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元。

劳务报酬的个人所得税税率：

案例计算：

通过上表计算可以看出，劳动报酬收入个人所得税税负是非常高的，同时劳务报酬个人所得税年终时并入综合个人所得税汇算清缴。

二、企业直接灵活用工，支付企业支付服务费，无须给个人代扣代缴个人所得税，由个人在税务局代开个人的增值税发票，并按规定视同个人临时生产经营所得，核定征收缴交个人所得税。

临时经营的核定征收的个人所得税，比如租车服务费，个人所得税核定的税率为0.8%或1.2%

假设个人收到企业支付的租车服务费3万元，那么缴纳临时经营的生产型的个人所得税为：30000/（1+3%）*0.8%=233元或  30000/（1+3%）*1.2%=349.50元，显然核定征收缴交的个人所得税是非常低的。

三、企业通过用工平台进行灵活用工，这里的平台指由被灵活用工的个人，在平台内个人直接享受个体户的税收政策（不用注册），对个税进行减免或者核定征收减征，即企业与平台存在合同关系，由平台开具发票给企业，企业无须再代扣代缴个人所得税，个人则转为缴交核定征收的生产经营型的个人所得税。

采用灵活用工平台模式，假设个人在平台取得的年收入为120万（实际情况可能远低于120万），应税所得额为：零！即：个人所得税额直接享受减免政策！

通过对比，直接使用灵活用工平台无论对于个人还是对于企业来讲都是最省钱的，个人所得税税率是最低的！

灵活用工这个词，大家都已经不陌生。近2年来，共享经济灵活就业等正逐渐成为国内重要的就业模式。对用工企业而言，省去了社保等用工成本；对于从业者而言则保障了从业的灵活性、自由度，又提高了收入。尤其是在20、21、22年三年的疫情影响下会更加放大，一些企业逐步暴露出一些违法违规的用工问题。

首先来了解下什么是灵活用工？

"灵活用工" (Flexible Employment) 指的是在劳动关系上比较灵活的一种劳动合同形式，常见的形式包括兼职、临时工、外包等。这种形式的劳动合同通常没有固定的工作时间和地点，员工也不享有与正式员工相同的福利待遇。

一、灵活用工平台能够合规处理哪些涉税问题？

1、企业公转私无票支出问题

企业灵活用工首先面临的就是给个人结算时的公转私，无票支出这问题，但是灵活用工由于用工方式的临时性、零散性，结算时间、人员并不固定，往往没有办法为企业开具发票，这就无形中增加了企业的隐形税务成本。

2、用人单位报税繁琐

由于很难拿到个人提供的发票，导致企业支出难以入账，导致25%的所得税无法减免！从而很多企业不合规申报！

3、从业者承担的应纳税较高

另外个人给企业人提供服务，个税太高（800元以上按照20%由企业进行预扣预缴），但是个人又不愿意承担这个么高的个税！

4、企业结算时一对多的公转私，操作繁琐和公户风控；通过平台可以实现一键批量下发。

二、有这么多好处，灵活用工平台又有哪些风险呢？

1、虚开发票风险

这也是很多企业都非常头疼的问题，虽然说有很多灵活用工平台，但是选择成了困难，一旦选择不慎，很有可能为了贪图便宜找到一些不合规的灵活用工平台服务商，他没有资质或者他承接了很多不真实的业务，这就有可能出现为了省钱而出现虚开发票的问题。

甚至说为了赚钱、洗钱没有真实业务，还强行开具发票。这样就算你和平台有真实业务，可一旦平台给其他人虚开发票，你的企业也有可能被殃及池鱼。

2、平台不合法

这也是第一个问题的根本所在，一旦找到一个不合法的灵活用工平台，那么以后的业务，发票都会给企业带来极大的风险，企业的老板，也千万不要为了低价而去选择这种平台，一旦被查出来，后果是承担不起。

3、业务流程不规范

很多老板或者灵活平台认为，只要业务真实，就开具发票，就没问题了，其实不然，没有按照正确的流程去开票，也会给企业带来税务风险。如：用人单位与灵活用工平台的协议，灵活用工平台和灵活人员之间的协议都要一一具备，在开具发票的服务名称和备注都要和协议内容完全一致，并做好相应的备注信息。

4、一定要考察平台的背景和税地情况，大平台政策稳定性更强，即使出现了小问题可沟通和解决的时效性也是有保障的。

那么平台型的灵活用工该怎么合规交税呢？

市面上的灵活用工平台鱼龙混杂，很多都是没有牌照甚至非法置业的有很多，所以一定要谨慎选择！我们认为最少他得符合以下四个标准：

第一：平台背景是否过硬，是自然人股东还是有强大背景平台保护，这两年灵活用工行业一直在洗牌，很多自然人股东的小平台都被割了韭菜，最终受伤的都是企业（补税+罚款）！有些平台上个月还在营业下个月就不见踪影！灵活用工平台的展业受很多政策条件的限制，平台是否取得相关的资质、税局是否控票、是否给企业真实纳税、对接部门负责人换届的影响等等，所以我们认为太小的平台风险巨大！本身ZF的违约成本就很低，如果没有对等的话语权的话，很多东西都只是纸上谈兵，是不太靠谱！这种事情在近几年也是屡次发生，建议企业主在选的时候多多鉴别考察！

第二：是否能保证资金的安全，资金安全的保障首先得有三个硬件，第一就是技术层面一定要稳定，有自己的研发团队和技术团队；第二和银行以及大的支付商来合作，比如各大银行、持牌支付公司等。

第三：让企业自己操作工资的发放，而不是把工资先存到某个地方平台操作发放。由企业自己来发放就最大程度的保障了企业资金的安全。

第三：灵活用工平台是否靠谱还一个就是税源地是不是稳定，这个何第一条有相类似，有的地方政府虽然承诺了政策，但是政府的财政本身很紧张或者由于政府工作人员的变更根本就兑现不了！税筹星听说了很多灵活用工平台，当地的政府兑付兑现不了当初的承诺的东西，那么只能是平台的使用者也就是企业来承担损失。因此这个灵活用工平台也是不靠谱的。

第四：平台的风控体系是否健全、是否严格！这一点关乎到整个平台内客户的安全！是裸奔还是合法合规，就看灵活用工平台的风控体系了！好的风控才能确保平台的健康发展和平台内的客户长久的享受政策的福利，差的风控就会跟着这个平台一起受罚被割韭菜！

总结一下靠谱的灵活用工平台，平台背景要强大，优先选择有背景的平台；第二能保证资金安全；第三税源地稳定，政府合作稳定；第四平台要有完善的风控体系，不是什么客户都可以合作，不是什么业务场景都能使用！

深圳云获灵活用工，自有平台和研发，规模大实力强~云获是上市公司旗下的平台，集团在支付领域做得很好有支付牌照，据统计年交易流水有2万亿！云获灵活用工的税地全部是云获平台自己控股，为的是统一风控标准，避免出现多平台使用同一税地出现风控标准不一，有不合规的业务进入从而牵连已合作企业！深圳市云获信息科技有限公司地址在深圳市南山区深圳湾科技生态园10东B座。赶快联系我们吧！